Australia
2023年个人税务申报结果的重大变化
——影响您退税金额的关键因素详解
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您是否感受到2023年个人税务申报结果相较去年变化很大呢?
明明2023年的整个收入状况与往年差不多,为什么税务结果会有这么大差距?
由于政府不断加剧的财政赤字,澳洲税局对于2023个人退税做出了如下政策调整:
1. 政府取消了中低收入者税收抵扣红利
2. 政府将纳税人的税务退款用于抵消政府的其他债务。
3. 政府加大数据匹配的力度,包括海外的投资、资产变卖等收入,都将直接被记入您的收入中
4. 政府提高了助学贷款的还款金额,由于利息增加,还款数额相较于去年会有较大比例的增长
5. 在递交个税之后,税局仍然会做多次数据匹配审核,如果发现任何差异,澳洲税局会自行做相应更正,多退少补
同时,博通会计师团队还帮您归总了其他需要考虑的因素,供您参考。
自我教育费用抵扣
Removing the $250 reduction for self-education expenses
在2022年7月1日之前,在申报个税时,需要在实际发生数额的基础上减去$250后才能计算抵扣额。而从2022年7月1日起,如果要为自我教育费用申请抵扣:
• 无需再将可抵扣费用减少$250澳元
• 可以为所有可抵扣的自我教育费用申请抵扣
这些更改也适用于从2023年4月1日开始的公司报销福利税(FBT)。
同时,作为抵扣项,必须继续保留可抵扣的自我教育费用的记录。
居家办公抵扣
Working from home deductions
计算居家办公费用抵扣的固定费率法已被修订。
从2022年7月1日起,修订后的固定费率方法(fixed rate method)允许申请每小时$67分的抵扣。
目的:
• 提高居家办公时每小时可以申请的费率
• 改变费率所覆盖的费用
• 改变保存记录的要求
• 取消设立专门用于工作的家庭办公室的规定与要求
同时,您与工作相关的办公家具等折旧资产也被纳入了可申请抵扣范围。
如果您不使用修订后的固定费率法,则需要使用实际成本法。同时,快捷方法(shortcut method)已在2022年6月30日被废除,今后不允许再使用。
每公里费率变更
Cents per kilometre rate change
从2022年7月1日开始,即在2022-23收入年度,工作相关汽车费用的每公里费率为$78分。
退伍军人的超级(伤残养老金)税务抵扣
Veterans’ super (invalidity pension) tax offset
退伍军人的超级退休金(伤残退休金)税务抵扣(VSTO)保证了退伍军人及其受益人不会因Douglas decision而支付更多的税款。该抵扣适用于从2007-08年度开始。该抵扣项不需要申请,税局会在收到税务申报表后,核实是否有权享受VSTO抵扣。
缩小贡献
Downsizer contributions
符合条件的个人向其养老金基金会缴款的年龄已发生变化。
如果您已达到符合条件的年龄,可能可以从其房屋出售(或部分出售)收益中,最多贡献$300,000澳元到其退休金基金。
符合条件的年龄如下:
• -从2023年1月1日开始,55岁或以上
• -从2022年7月1日开始,60岁或以上
• -从2018年7月1日开始,65岁或以上
小型企业技能和培训提升
Small business skills and training boost
以奖金扣除的形式为鼓励小型企业技能和培训提升。小型企业(年营业额总计低于 5000 万澳元)可以申请奖金扣除,作为在普通扣除额之外额外扣除 20% 的扣除额,用于支付澳大利亚某些注册培训机构为员工提供外部培训课程的支出。
它适用于 2022 年 3 月 29 日晚上 7:30(澳大利亚东部时间)至 2024 年 6 月 30 日期间发生的符合资格的支出。
推动小企业技术投资
Small business technology investment boost
规定以奖金扣除的形式为鼓励小企业技术投资。小型企业(年营业额总计低于 5000 万美元)可以申请奖金扣除,作为其普通扣除额之外的额外 20% 的扣除额,用于其数字化运营或数字化运营而产生的符合条件的业务支出。这包括折旧资产的支出,前提是该资产在 2023 年 6 月 30 日之前首次使用或安装完毕可供使用。每个收入年度的最高额外扣除额为 20,000 美元。
它适用于从 2022 年 3 月 29 日晚上 7:30(澳大利亚东部时间)到 2023 年 6 月 30 日期间每个收入年度最多 100,000 美元的合格支出。如果针对折旧资产的合格支出申请奖金扣除,则还适用特殊规则。
解决方案
澳洲税局将针对延期递交纳税申请表的个人,给予一定程度的罚款。所以,博通会计师团队建议您按时报税。如果有任何问题,欢迎垂询!
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