Author Archives: VHL Partners

Employees VS Contractors

Difference between employees and contractors Determining whether a worker is an employee or a contractor requires reviewing the whole relationship between the individual and the employer.  An employee is an individual who works for a business and is part of the company. The following are always treated as employees: Apprentices Trade assistants Labourers; and  Trainees  […]

Company deriving rental income cannot claim CGT concessions

Tax Determination TD 2021/2 (the Determination) released on 24 Feb 2021, confirmed that companies whose only activity is renting out investment property cannot claim the small business CGT concessions outlined in Division 152 of the Income Taxation Assessment Act (ITAA) 1997 even if it is ‘carrying on a business’ in a general sense as described […]

Monday, 8 March: International Women’s Day 2021

“There is no limit to what we, as women, can accomplish.” – Michelle Obama  Happy International Women’s Day (IWD).   At VHL Partners, we are delighted to be supporting International Women’s Day, especially as 2021 marks 2 important themes; ‘Women in leadership’ and ‘Choose to challenge’- inviting us all to “seek out and celebrate women’s achievements and […]

Single Touch Payroll changes from 1 July 2021

The ATO has recently published a number of changes to Single Touch Payroll (STP) which will take effect on 1 July 2021. Small employees will commence to report for closely held payees, and the quarterly exemption for micro employers will generally cease.  End of exemption for Closely held payees Exemptions relating to reporting closely held […]

A timely change to the FBT car parking exemption rules

A legislative change, announced in the 2020–21 Federal Budget and legislated by the Treasury Laws Amendment (A Tax Plan for the COVID-19 Economic Recovery) Act 2020 (the Economic Recovery Act) will result in many employers now qualifying for a car parking fringe benefits exemption, where previously they did not. This legislative change is effective 1 […]

澳洲政府救市大作战

随着澳洲新冠状病毒疫情的日益严重,封城封市迫在眉睫。在此前澳洲政府已经发布过第一轮176亿澳元救市计划,今天上午澳洲总理和财政部长宣布了第二轮救市计划:总共高达661澳元的经济支持计划。 希望在此计划的帮助下,可以协助广大企业主和市民度过这个不一般的2020. 现在让我们简单看看这个经济支持计划会对各大中小型企业主带来怎样的“救命稻草” 澳洲政府追加的税务福利 企业现金补贴机制  营业额低于5000万澳币中小企业和非盈利机构将会收到最高10万澳元的现金款项,这些付款将有助于企业和非营利性机构的现金流动,使他们可以继续运营,支付账单并留住员工。 根据次补贴机制,雇主将获得相当于其工资预扣税的100%的补贴,其中: 最低补贴额$ 10,000 最高补贴$ 50,000 除此之外, 2020年7月至10月期间符合条件的中小企业还会收到额外同等金额的补贴。这意味企业主至少获得20,000澳元,至多获得100,000澳元的补贴。在此补贴机制下,即便是不需要上缴工资税的企业,只要在此期间发工资给员工,亦可获得10,000澳元的补贴。  举例: 张先生有一个小型物流公司,雇佣2名零时工,年工资税前10,000; 当他申报1-3季度BUSINESS ACTIVITY STATEMENT 时,是不需要上报工资预扣税的,即便如此,在现阶段的现金补助机制下,张先生依然可获得以下现金补助: 1-3GST 季度获得10,000 CREDIT 补贴,因此减少BAS 应付金额 4-6GST 季度又可获得5,000 CREDIT 补贴,此补贴金额数等同于1-3季度所获补贴的50% 7-9GST 季度可以获得第三笔5,000 CREDIT 补贴,此补贴金额数亦等同于1-3季度获得补贴的50% 如何获得补贴: 当企业申报季度GST时,澳大利亚税务局系统会自动产生CREDITS 而减少相关 应付金额。 详情请致电或微信VHL 团队 中小企业财务担保计划 在疫情的重挫之下,很多企业会面对融资的困难。为了帮助中小型企业更快的获得银行的贷款,政府将出面为受到到到疫情影响的中小型企业贷款提供50%的政府担保,以用于新的无抵押贷款。 PAYROLL TAX 减免计划  我们的硬核州长安德鲁也提出了维州政府将提供17亿澳元帮助维州众多中小型企业渡过难关。 其中重点之重就是PAYROLL TAX 减免计划。 凡是人工工资总额低于300万澳元的企业2019/2020财年的PAYROLL  TAX 将会全部减免。 对于已经支付了的前三个季度的PAYROLL TAX , 税款将会直接退回到企业账户;而对于第四季度的PAYROLL TAX, […]

Economic response to the Coronavirus

The Government has announced its economic response to the Coronavirus in the form of a $17.6 billion economic stimulus package. The package has been marketed as a measure to protect the economy by maintaining confidence, supporting investment and keeping people in their jobs. It is expected that an appropriate package of Bills (which will provide […]

政府宣布增加税收福利来应对冠状病毒疫情

为有效抗击爆发的新型冠状病毒疫情,澳洲政府决定实施176亿澳元的经济刺激政策来保障经济的平稳运行,包括维持市场信心,鼓励投资以及稳定民生就业。 该项经济刺激政策的议案预计将在2020年3月的最后一个开会周向澳洲议会提出,以供紧急审议和通过。 1.主要的税务福利举措 提高资产立即抵扣额度 自2020年3月12日星期四起,税局将提高中小企业的资产立即抵扣额度(instant asset write-off),从原有的$30,000 提高到$150,000。该政策的有效时间至2020年6月30日截至。如果您有计划为您的生意购买任何设备及其它资产,得赶紧咯! 企业资产折旧红利 政府将推出为期15个月(截至到2021年6月31日)的投资刺激政策加速企业资产的折旧。对于年度营业额低于5亿澳元的企业,企业可以在现有的折旧政策基础上适用,即资产成本的50%可以享受立即折旧的税务红利,用于税收抵扣。该加速折旧的政策仅仅适用于首次购入,或在2021年6月30日之前已经安装准备使用的折旧资产。 提升PAYG 代扣代缴免税额度 对于中小企业,例如年度营业额低于500万的企业,其工资税代扣代缴义务的免税额度提升到$25,000。 提高社会福利的免税额度 社会保险,退伍军人,其他社会不足享有者,优惠卡持有人将获得$750 的免税额度。据估计,养老金领取者将是该政策的主要收益人。这项免税举措将在2020年3月31日自动实施。 提供税务行政救济 对于受到新型冠状病毒爆发而影响的居民,税局将提供针对性的税务行政救济措施。此外,税局将在未来几周在凯恩斯设立临时咨询窗口和店面,由专职人员为小型企业提供面对面的咨询和帮助。 2. 其他经济刺激举措 除以上陈列的税务方面的经济举措,澳洲政府也宣布了其他相关的经济刺激计划。 学徒和实习生的薪资补贴 对于少于20名全职雇员的雇主,其可以向政府申请学徒和实习生的薪资补贴。雇主最多可为学徒和实习生申请9个月(2020年1月1日到2020年9月30日)的薪资补贴,补贴的额度为学徒(或实习生)工资的50%。但是政府对于每名学徒或实习生的最高薪资补贴限额为$21,000。与此同时,当学徒(或实习生)与雇主解除关系,该补贴政策同样适用于新进学徒。根据提案,雇主将可以在2020年4月上旬注册申请该项补贴。 疫情严重地区的额外援助 政府也承诺另设立10亿澳元基金用以支持严重受到疫情影响的地区,包括高度依赖旅游业,农业和教育业的地区。具体援助措施如下: 对经营大堡礁海洋公园和联邦国家公园的旅游业务免除各种收费; 为企业提供额外的帮助,帮其寻找替代的出口市场或供应链。 采取针对性措施,进一步促进澳洲国内旅游业的发展。 结 语 新型冠状病毒的蔓延带来了全球性的巨大挑战,澳洲政府正通过积极的应对措施减缓疫情对于经济的重创,争取最大程度的保护澳洲公民的健康、福祉和生计。疫情之下,我们不必过度恐慌,应当同心协力,沉着应对,怀着必胜的决心战胜疫情。 博通会计师团队会一如既往的为广大华人企业,及个人提供最及时的税务更新,在危难之际,助大家一臂之力! Disclaimer This content is intended for general information in summary form on tax and legal matters at the time of first publication and […]

税局针对澳洲山火受灾者的援助指南

2019年末的毁灭性澳洲山火来势汹汹,新州,维州,昆士兰,南澳以及塔斯马尼亚等地区都遭受到不同程度的损失。本着人道主义之精神,澳洲税务局特此提供相应的税收减免和税务支持,从而支援深受山火影响的澳洲当地居民。 澳洲税务局将提供多种方式的税务支援,例如,延长受灾居民支付税款和税务提交申请等事宜的时间;通过多种方式来帮助受灾居民寻找丢失的税号;重新向受灾居民发布所得税退税,经营活动税务申报文件等;帮助灾民重新构建相关税务记录;制定针对性的无息税款支付计划;减免因受到山火影响的罚金和利息等。澳洲税务局希望通过这些税务帮助来减缓灾区民众的税务负担,早日度过难关。 针对毁灭性山火所带来的巨大损失,澳洲税务局立足税收领域,将对灾民提供如下的具体税务支持从而缓解灾民的税务压力。 Support 1 自动延迟机制 如果您的公司和住址属于被统计列出的影响地区(详细的邮政区号请参见附件1),任何相关的税务支付或税务申报均可自动延迟,您和您的中介机构不必申请延迟程序。其中,所得税,消费税,自营养老金和员工福利税的提交申报事宜自动延迟到2020年5月8日。 倘若您虽未在附件1规定的范围内,但基本生活受到山火重创,或者您没有税务中介且无法获得商业记录,请您联系税务局紧急服务中心1800806218寻求帮助。 Support 2 额外税务帮助 受到此自然灾害影响的税务中介及其客户可以获得额外的税务帮助,包括延迟提交税务报告和退税申请的时间,给予更多的时间支付税款,安排相应的税务支付计划,快速退款,以及减免罚金和利息等措施。 Support 3 审计活动暂停 倘若您和您的客户处于附件1所在地域但正在接受审计,该审计工作可暂停。若您想要继续审计工作,请联系税务局或相应的审计公司。然而一旦税务局发现了欺诈的风险,ATO 将继续进行审核后才能退款。 同样的,您若不在上述受灾区域内但仍受到山火影响,可以联系税务局紧急应对中心。 Support 4 延迟机制的例外 对于年度营业额超过100万澳币的个人或部分公司,不适用上述的自动延迟机制。 Support 5 养老金义务 雇主依然应当对其雇员履行法定养老金支付义务。依照法律规定,由于延迟所产生的养老罚金,在此情况下也是不能被减免的。 Support 6 优先退税权 倘若您的商业地址或居住地址位于所列举的受灾范围(附件1),您将享有优先退税的权利。 Support 7  GST 按月申报抵扣制 通过购买行为来替换存货和其他损失的企业可将GST 报告更改为每月报告制,从而快速获得GST的退款。但是企业只能从季度开始进行更改,因此该报告更改的生效时期是2020年4月1日。 改变GST 的报告时间不一定影响PAYG 的报告周期。一旦决定将GST 的报告和支付周期改为每月制,在恢复季度报告前,GST 的月报应当保存12个月。但是当您的GST 营业额超过2千万,则必须使用GST按月报告和支付制度。 如果您注册了燃油税的抵免,且将GST 报告周期从季度报告改为按月报告,您仍需要每月申报燃油税的抵免。 您可以通过税务中介机构来改变GST 的报告周期,或者向税务局137226打电话更改。 Support 8 PAYG 季度报告的抵免政策 倘若您是PAYG 季度性付款人,因受到山火的影响,您可将您2019年12月的商业活动季度报告申报为0,通过重新提交新的经营活动报告并获得相应的税收退款。当然,您也可以在将来进行修改。税务局并不会向纳税人征收2019-2020年报的罚金和利息。 如果您已经提交了2019-2020年的季度报告,您可在下一季度报告中申请PAYG抵免,而从获得退税。同时您也可以修改您最新的季度报告将其改到0,并申请对于以前季度支付的退税。 当然,如果您在执行PAYG 分期付款时发现错误,则要通过提交新的消费税报告或修改分期付款制度予以更正。 […]